Налоги и формальности

Партнерский флот или единоличное владение? Налоговые вопросы (часть 2)

Куба

Март

2022

Какие налоги ты платишь, когда ездишь на Glovo, Bolt, Xpress Delivery, Free Now, и как ты можешь их уменьшить? Мы объясняем!

Доход в Glovo, Bolt Food или Stuart в большей степени, чем на традиционной работе, будет зависеть от налоговых вопросов. Как и при официальном трудоустройстве, они будут различаться в зависимости от того, работаешь ли ты на партнера по автопарку или работаешь как индивидуальный предприниматель. И поскольку это крайне важно для тебя как для водителя или курьера, мы подготовили 2 подробные статьи, по одной на каждую тему. Вот вторая из них.

‍

❗ Ищешь партнера? Выбирай Appjobs Work и получи дополнительный приветственный бонус в размере 1000 zł! 🤩 ➡️ Подробнее здесь ⬅️

‍

Биллинг-партнер против единоличного владения - все, что тебе нужно знать о налогах:

- Сколько и на каких налогах ты сможешь сэкономить (партнер автопарка / индивидуальный предприниматель),

- Что тебе нужно сделать, чтобы уменьшить налоги у своего партнера по автопарку и индивидуального предпринимателя?

- Откуда берется твоя экономия на налогах и что ты должен контролировать, чтобы выйти вперед.

❗Помни, что Appjobs Work является самым выгодным партнером на рынке - мы поддерживаем все рабочие приложения. Подробности читай на специальных страницах:

- Партнер Glovo

- Вольтовский партнер

- Партнер Uber Eats

- Партнер по производству продуктов питания "Вольт

- Партнер Стюарта

- Партнер по доставке Xpress

- Партнер Uber

- Партнер по болтам

- Свободный теперь партнер

‍

Партнер по флоту (биллинг-партнер), индивидуальное предпринимательство и налогообложение

В предыдущей статье мы объяснили, почему Bolt Food, Stuart, Glovo и другие платформы не "нанимают", а предлагают сотрудничество через посредников, так называемых fleet partners (они же биллинговые партнеры), или через единоличное владение. Мы описали преимущества и недостатки обоих решений. В этой статье мы подробно расскажем о налоговых аспектах обоих решений, то есть о том, как они работают и сколько ты можешь сэкономить на налогообложении.

Флит-партнер (биллинговый партнер) - налоги. Как это работает?

В первой статье мы упоминали, что партнеры по автопарку - это компании, которые на основании договора поручают тебе выполнять от их имени услуги по перевозке пассажиров и грузов. Это официальное трудовое соглашение, так что тебе не придется создавать индивидуальное предпринимательство, чтобы работать через приложения. Партнеры по биллингу в большинстве случаев помимо договора поручения предлагают тебе договор аренды транспортного средства. Что это такое на самом деле?

Партнер автопарка (биллинговый партнер) - оптимизация налогов, то есть договор поручения + договор аренды транспортного средства

Партнеры автопарка в Польше чаще всего предлагают подписать договор аренды твоего автомобиля в дополнение к договору поручения. Это не является обязательным - для работы будет достаточно одного лишь договора комиссии, - но позволяет значительно увеличить твой доход от Wolt, Stuart, Uber Eats и других приложений. Важно: партнер по автопарку фактически не будет пользоваться твоим автомобилем. Именно ты будешь продолжать на нем ездить - речь идет исключительно о нормативных формальностях, которые полностью законны. Цель - уменьшить твои налоги.

Это происходит потому, что договор аренды просто облагается меньшим налогом. Биллинговые партнеры предлагают мандатные контракты на меньшую часть твоей зарплаты (предположим, 20 %) в качестве официальной базы трудоустройства, после чего они рассчитываются с большей частью твоего дохода (следуя примеру, оставшиеся 80 %) на основании заключенного договора аренды. Например, если ты зарабатываешь 1 000 злотых, то первые 200 злотых будут выплачиваться на основании мандатного контракта, а оставшиеся 800 злотых - на основании договора аренды.

Партнер автопарка (биллинговый партнер) - контракт + аренда. Это законно и безопасно?

Это решение законно и финансово выгодно, однако оно порождает обязанность отчитываться непосредственно перед налоговой инспек цией. Доход от аренды относится к другой категории, чем доход от работы, поэтому за тебя это не может сделать твой партнер по биллингу.

‍

Теоретически о доходах от аренды даже не нужно отчитываться, и они не нуждаются в декларации. Но на всякий случай стоит обратиться в свою налоговую инспекцию и спросить, как начать действовать. Налоговые инспекции независимы друг от друга и часто по-разному подходят к одним и тем же вопросам - это так, к слову, на случай, если тебе было интересно, легко ли и просто устроены налоговые правила в Польше :)

Начинающие водители и курьеры часто начинают только с договора поручения, чтобы понять, подходит ли им такой вид работы, и если подходит, то подписывают еще и договор аренды, чтобы увеличить доход от Uber Eats, Stuart, Bolt Food и других приложений.

Биллинговый партнер (партнер по автопарку) - контракт + лизинг. Сколько ты можешь сэкономить?

Хорошая новость заключается в том, что это совсем несложно. Начиная с 2022 года доход от аренды можно будет рассчитывать только единовременно, где ставка составляет 8,5 %. Итак, ты просто каждый месяц отправляешь 8,5 % от своего дохода от аренды за предыдущий месяц на так называемый микроналоговый счет (тот же самый, который ты используешь для расчетов по НДФЛ). Сумму для перечисления должен рассчитать за тебя твой партнер по автопарку, так что тебе нужно лишь не забывать делать перевод раз в месяц. Для сравнения, мандатный контракт облагается налогом по базовой ставке 12% (с июля 2022 года), то есть почти в два раза меньше, так что разница довольно существенная.

‍

Для справки предположим, что ты курьер Glovo и твой доход в приложении за последний период составил 1 000 злотых (и ты не студент):

Только по мандатному контракту ты получишь 755,53 злотых после уплаты налогов (при условии 12% подоходного налога и 20% вычитаемых расходов),
по мандатному договору и договору аренды ты получишь 880 злотых после уплаты налогов (при условии, что мандатный договор на 200 злотых без добровольных взносов в соцстрах + 800 злотых от договора аренды).

Одиночное владение вместо биллингового партнера - налоги. Как это работает?

Ты также можешь работать над приложениями через индивидуальное предпринимательство. Ты не подписываешь мандат или договор аренды. Вместо этого ты, как компания, выставляешь приложению (приложениям) счета за оказанные услуги на определенные суммы, зависящие от выручки, которую ты получил, и типа оказанных услуг (пассажирские перевозки облагаются НДС по ставке 8 %, курьерские услуги - 23 %).

Когда ты работаешь через индивидуальное предпринимательство, ты выполняешь услуги для приложения. Сумма, которую ты видишь в приложении, и есть оплата твоих услуг. Аналогично работе через партнера автопарка, ты должен платить налог на прибыль и НДС с дохода от услуг. Приложение само будет генерировать для тебя счета на основе зарегистрированного в приложении дохода. Это называется "self-invoicing" и просто ускоряет процесс для обеих сторон - тебе не нужно вручную выставлять счета и отправлять их в приложение, а приложению не нужно их ждать, поэтому оно может быстрее заплатить тебе за услуги.

Одиночное владение вместо биллингового партнера против налогов. Сколько ты сможешь сэкономить? Приложения для курьеров

Примечание: в зависимости от приложения, НДС может быть включен в сумму, которую ты видишь в приложении (например, Uber Eats), или же его там может не быть видно (например, Wolt).

Предположим, что твой видимый доход в приложении Wolt составляет 1000 злотых (это сумма, отображаемая в приложении). Wolt сгенерирует для тебя счет на общую сумму 1230 злотых, где 1000 злотых - это чистая сумма, а 230 злотых - сумма НДС. На твой счет поступит 1230 злотых. Из них ты должен заплатить 230 злотых в налоговую инспекцию за НДС, а с 1000 злотых тебе еще придется заплатить подоходный налог. Ты можешь уменьшить эти налоги с помощью счетов-фактур.

‍

Возьмем для примера огнетушитель, который ты купил на общую сумму 100 злотых, что означает базовую цену (нетто) 81,30 злотых + НДС 18,70 злотых (23 % от чистой суммы 81,30 злотых). Чистая сумма уменьшит твою базу подоходного налога, который ты заплатишь не с 1000 злотых, а с 918,70 злотых (1000 минус 81,30). Кроме того, из 230 злотых, которые ты должен налоговой инспекции за оказанные услуги, ты вычтешь 18,70 злотых НДС, поэтому вместо того, чтобы заплатить все 230 злотых НДС, ты заплатишь его только с 211,30 злотых (230 минус 18,70).

На примере дохода от Uber Eats разница будет в том, что доход в 1 000 злотых, показанный в приложении, уже включает НДС, то есть он будет разделен на суммы 813,01 злотых нетто и 186,99 злотых НДС. Правила вычета расходов те же, только суммы будут отличаться. Это не значит, что заработок в Wolt всегда будет выше, чем в Uber Eats , - это просто пример, показывающий, что в разных приложениях расчеты будут отличаться. Будучи индивидуальным предпринимателем, ты должен знать об этом... или обратиться за помощью к бухгалтеру или партнеру.

Одиночное владение вместо биллингового партнера против налогов. Сколько ты сможешь сэкономить? Приложения для водителей

С точки зрения налогообложения Uber, Bolt и Free Now еще более запутаны. Основой всех расчетов является фискальная касса - каждый водитель в бизнесе обязан предоставлять в нее данные обо всех совершенных поездках. Таким образом, кассовый аппарат собирает информацию о том, сколько клиенты заплатили за поездки. Поездка - это услуга, которую ты предлагаешь своим клиентам. Транспортная услуга облагается 8-процентным НДС.

Итак, предположим, что ты катаешься с Bolt. Твои клиенты заплатили за свои поездки в общей сложности 1444,05 злотых: 1337,08 злотых нетто + 106,97 злотых НДС (8% от 1337,08). С этой суммы Bolt берет свою комиссию в размере 25 %, при этом Bolt как компания официально оказывает посреднические услуги между тобой и твоими клиентами - а как ты уже знаешь, такие услуги облагаются НДС по ставке 23 %. Таким образом, комиссия Bolt будет составлять 25% от сборов с клиентов, или 361,01 злотых нетто, плюс еще 23% НДС с этой суммы, или еще 83,04 злотых; итого 444,05 злотых. Итак, как и в примерах выше, видимый доход в Bolt составит 1000 злотых (1444,05 злотых комиссии от клиентов минус 444,05 злотых комиссии Bolt + НДС за посреднические услуги).

Тот факт, что Bolt является посредником, означает, что клиенты платят тебе за услугу, а Bolt просто берет комиссию за посредничество. В нашем примере клиенты заплатили тебе в общей сложности 1444,05 злотых, из которых 106,97 злотых - это НДС. Этот налог ты должен заплатить в налоговую инспекцию. Помни, что Вольт, беря с тебя комиссию, делает это за счет посредничества - а посредничество для тебя это расходы! Таким образом, Bolt взял с тебя комиссионные на общую сумму 444,05 злотых: 361,01 злотых нетто + 83,04 злотых НДС, а также выставил тебе счет за посреднические услуги, который ты можешь отнести на расходы. В результате твой подоходный налог будет рассчитан не с суммы в 1000 злотых, а с 638,99 злотых (1000 злотых дохода минус 361,01 злотых нетто за комиссию Болта), а НДС, который ты должен заплатить в налоговую, составит 23,93 злотых вместо 106,97 злотых (106,97 минус 83,04).

‍

Ты уже видишь, что каждый расход влияет на твои доходы - тем более что в индивидуальном предпринимательстве ты можешь учитывать все расходы, которые необходимы для получения дохода и документально подтверждены счетом, выставленным компании. Учет расходов действительно может сэкономить тебе немало средств.

‍

Одиночное владение вместо биллингового партнера - как сэкономить на налогах?

Флагманский пример - амортизация, или вычитание из налогов потери стоимости актива. Не секрет, что автомобили быстро теряют свою стоимость - но если ты введешь машину в активы своей компании, то потеря стоимости станет для тебя расходом, а это означает снижение налога. В зависимости от первоначальной стоимости машины, ты можешь сэкономить на подоходном налоге неплохие несколько тысяч злотых в год! ВНИМАНИЕ: Если ты сдаешь машину своему партнеру по договору аренды, об амортизации не может быть и речи - во-первых, ты не занимаешься бизнесом, во-вторых, с 2022 года доход от договора аренды в обязательном порядке облагается единовременным налогом, а при такой форме налогообложения ты не можешь вычитать расходы. Поэтому ты можешь учитывать амортизацию только как индивидуальный предприниматель.

Что делать, если у тебя нет собственного автомобиля или ты не хочешь вносить его в активы своего бизнеса? Рассмотри вариант аренды или лизинга нового. В случае с индивидуальным предпринимателем рассрочка по таким договорам является расходом, поэтому и здесь ты сэкономишь немало денег на налогах, как подоходном, так и НДС. Если ты покупаешь новую машину, то экономия на налогах может достигать нескольких тысяч злотых в год, что в сумме может составить десяток или несколько десятков тысяч злотых за весь срок действия договора!

Индивидуальное предпринимательство вместо биллингового партнера - вместо того, чтобы рассчитываться самостоятельно, начни работать с Appjos Work!

Наконец, стоит подумать о том, чтобы нанять бухгалтера, если ты индивидуальный предприниматель - это стоит около 200-300 злотых, но такой человек сэкономит тебе кучу времени. Они проконсультируют тебя по налогам (например, ответят на вопросы о том, можешь ли ты отнести тот или иной счет на расходы) и другим вопросам, таким как лизинг и амортизация. И плюс ко всему, ведение бухгалтерии - это тоже расходы для твоего бизнеса :)

‍

❗ Альтернативой может стать сотрудничество с биллинговым партнером - будучи специалистами в теме работы с приложениями, они помогут с расчетом счетов и затрат, причем за гораздо меньшую комиссию, чем традиционный бухгалтер.

‍

Напиши нам на [email protected] и спроси, как это работает!

‍

Одиночное владение вместо биллингового партнера - резюме

Учет расходов в индивидуальном предпринимательстве может быть сложным, но экономия на налогах того стоит. Помни, что тебе не обязательно считать все самому - ты можешь воспользоваться услугами бухгалтера. Индивидуальное предпринимательство может быть особенно выгодным, если ты планируешь купить или недавно купил машину (новую или подержанную - неважно). Помни, что чем выше твой доход, тем выгоднее для тебя будет единоличное владение, так как ставки социального страхования на единоличное владение фиксированы, а не пропорциональны доходу.

‍

В этом посте мы рассказали о различиях между налоговыми вопросами при найме тебя партнером автопарка и при работе в качестве индивидуального предпринимателя. В первой части мы рассказали о различиях между этими двумя формами работы, их преимуществах и недостатках - обязательно ознакомься с ней, если тебе интересно, как начать работать через приложения!