Партнер-власник автопарку та самостійний суб’єкт господарської діяльності. Частина 1: Відмінності, плюси та мінуси

Минули ті часи, коли достатньо було просто завантажити Uber, Glovo або Wolt, зареєструватися в них та почати виконувати поїздки. Сьогодні робота через мобільні застосунки регулюється багатьма трудовими та податковими нормами. І оскільки ці питання є надзвичайно важливими для вас як для водія чи доставщика, ми підготували 2 докладні статті, по одній на кожну тему. Перед вами перша з них. 

З цієї публікації ви дізнаєтеся:

• Чому застосунки, що надають роботу, не наймають працівників самостійно;
• Як ви можете почати працювати через мобільний застосунок (партнер-власник автопарку / самостійний суб’єкт господарської діяльності);
• Які переваги та недоліки кожного з варіантів і для кого вони призначені.

Другу частину статті, яка стосується питань оподаткування, можна знайти тут.

Чому застосунки не наймають працівників?

Glovo, Wolt, Free Now та інші застосунки, що надають роботу, недарма називають себе «посередниками» між клієнтом і водієм/рестораном. Вони не наймають водіїв чи доставщиків самостійно – коли ви працюєте з таким типом застосунків, ви завжди є його «партнером», а не «працівником». Такі застосунки просто не мають бажання наймати в штат співробітників, і причина цьому дуже проста – вартість. Співпраця з іншою компанією просто вигідніша для платформ завдяки оптимізації оподаткування.

‍

Тому такі платформи, як Free Now, Glovo або Bolt не «наймають працівників», а пропонують співпрацю або через так званих клірингових контрагентів (також відомі як партнери-власники автопарку) або в рамках ведення вами самостійної підприємницької діяльності. У цій статті ми розповімо, що являють собою ці варіанти та чим вони відрізняються з точки зору умов договорів, формальностей та обов’язків сторін. Почнемо з клірингових партнерів.

‍

Партнер-власник автопарку – як це працює?

Партнер-власник автопарку – це компанія, яка займається тими формальностями, з якими не хочуть мати справу самі платформи: вони підписують контракти, наймають працівників, оформлюють їх, сплачують внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, обчислюють податки та ін. Одним словом, партнер бере на себе більшість формальних обов’язків, які мав би виконувати застосунок та ви, – звісно, ​​за окрему плату.

‍

Партнер-власник автопарку – переваги

Ця модель співпраці має велику перевагу: вам не потрібно відкривати власний бізнес, щоб працювати з Uber, Bolt та іншими компаніями. Ви офіційно працевлаштовані у партнера, і ваша робота полягає в перевезенні вантажів і людей. Конкретні положення трудового договору будуть відрізнятися в залежності від партнера – одні віддають перевагу простоті, інші вважають за краще прописувати умови роботи максимально детально. Загальноприйнятим варіантом у цій сфері є договір доручення, який має ряд переваг як для вас, так і для партнера:

‍

1. Гнучкість – у договорі з партнером зазначається, що підрядник (водій/кур’єр) самостійно вирішує місце та час виконання робіт, зазначених у договорі; нерідко партнер не стягує плату за той період, протягом якого підрядник не виконував роботу або не досягнув заданого порогу, наприклад, в 10 поїздок. Такі положення не можуть існувати в рамках трудового договору, де повинні бути чітко визначені робочий час і обсяг обов'язків, а розмір заробітної плати – встановлюватися у точному розмірі.
2. Витрати – договір доручення, як правило, передбачає менше витрат в порівнянні з трудовим договором, а також дозволяє оптимізувати оподаткування, завдяки чому ви будете заробляти значно більше, тобто поєднуючи договір доручення та договір оренди приватного транспортного засобу. Цей механізм описаний у другій частині статті. 
3. Ліцензія на пасажирські перевезення – кожен партнер, який пропонує виставлення рахунків (кліринговий партнер) для мобільних застосунків з пасажирських перевезень (Uber, Bolt, Free Now), ПОВИНЕН мати її, а це означає, що коли ви працюєте у партнера, ви можете використовувати його ліцензію – вам не потрібно оформлювати власну ліцензію, таким чином ви заощаджуєте час та гроші. Якщо у партнера немає такої ліцензії, не укладайте з ним договір!
4. Медичне страхування – якщо у вас немає медичної страховки (ви не є студентом або більше не працюєте за наймом в іншій компанії), витрати на ваше лікування будуть покриватися договором доручення з партнером.

‍

Клірингові партнери також можуть відшкодувати вам деякі витрати, пов’язані з виконанням вами роботи, наприклад на паливо, запчастини та ремонт. Для цього достатньо взяти квитанцію за вищезгадані позиції для своєї компанії-партнера і відправити її в систему – партнер відшкодує вам частину витрат завдяки економії податків з кожної такої квитанції. Це питання ми детально висвітлюємо у другій частині статті. 

Партнер-власник автопарку – недоліки

Договір доручення не буде однаково вигідним для будь-якого працівника через необхідність сплати внесків на соціальне страхування та податку на прибуток. Так, може виникнути 3 основні ситуації: 

1. Працевлаштування за контрактом особи, що не досягла 26 років – такі особи не сплачують жодних внесків і звільняються від сплати податку на прибуток;
2. Прийняття на роботу працівника, який вже працює за контрактом в іншій компанії – якщо особа працює в іншій компанії, це означає, що така компанія вже сплачує за нього пенсійні внески у разі виходу на пенсію за віком та по інвалідності. В такому випадку важливу роль відіграє розмір заробітної плати в такій компанії:

• Якщо така особа отримує мінімальну заробітну плату, передбачену законом (3 010 злотих на місяць без вирахування податків), то це означає, що пенсійні внески у разі виходу на пенсію за віком та по інвалідності вже сплачені в повному обсязі; отже, кліринговий партнер не повинен утримувати їх із вашої заробітної плати – у такому випадку водій або кур'єр заробляє більше;
• Якщо така особа отримує суму, що менше законодавчо встановленої мінімальної заробітної плати (3 010 злотих на місяць без вирахування податків), партнер-власник автопарку повинен буде повністю сплатити за неї пенсійні внески у разі виходу на пенсію за віком та по інвалідності – у такому випадку водій чи кур’єр зароблять менше.

Наведені вище варіанти застосовуються лише до страхових пенсійних внесків, що виплачуються у разі виходу на пенсію за віком та по інвалідності. В обох випадках кліринговий партнер також повинен буде сплачувати страховий внесок в рамках страхування здоров’я підрядника. На додаток до цього також сплачується податок на прибуток.

3. 3. Прийняття на роботу за договором доручення особи, яка ніде не працевлаштована – в такій ситуації партнер повинен буде сплачувати усі передбачені законодавством платежі за такого підрядника. Уникнути сплати податку на прибуток у цій ситуації також неможливо.

Отже, якщо вам менше 26 років або ви вже працюєте в іншій компанії і отримуєте принаймні мінімальну заробітну плату, і ви розглядаєте роботу водієм в Uber або Wolt як можливість додаткового заробітку, ви платитиме менші страхові внески. Якщо на вашій поточній роботі ваш заробіток нижче мінімальної заробітної плати або робота в застосунку є вашим єдиним джерелом доходу – ви будете сплачувати усі внески у повному обсязі.

Ще один недолік такої моделі співпраці виникає у разі, якщо у вас немає власного транспортного засобу. Партнери-власники автопарку окрім договору доручення також пропонують укласти договір оренди вашого транспортного засобу – у такій ситуації вони формально працевлаштовують вас, при цьому орендуючи у вас транспортний засіб. При цьому договір укладається на мінімальну суму (приблизно 200 злотих). Отже, ваш заробіток виплачується таким чином: перші приблизно 200 злотих доходу ви отримуєте на підставі договору доручення, а весь надлишок цієї суми виплачується вам за договором оренди. Така хитрість дозволяє значно знизити розмір податку на прибуток, завдяки чому ви будете отримувати «на руки» більше. Таким чином, якщо у вас немає власного транспортного засобу, ви не зможете передавати його в оренду, відповідно, податок на прибуток буде більшим. Ця тема також детально описана в другій частині статті.

При цьому варто зазначити, що транспортний засіб не обов’язково повинен бути вашим – ви можете передавати автомобіль своєму партнеру в оренду, навіть якщо ви користуєтеся ним в рамках договору позички, укладеним з його законним власником. Таким чином ви можете, наприклад, позичити автомобіль у батьків чи друзів. Так само можна вчинити, якщо ви самі орендуєте автомобіль або отримали його в лізинг – такі транспортні засоби можна передати в суборенду партнеру за умови згоди на це власника авто. Ваш партнер допоможе вам з деталями.

‍

Самостійний суб’єкт господарської діяльності – як це працює?

Ви також можете робити поїздки в Bolt, Wolt та інших сервісах, якщо в вже зареєстровані як суб’єкт підприємницької діяльності. Ви не підписуєте договори доручення чи оренди – натомість ви виставляєте рахунки на конкретні суми залежно від отриманого доходу та виду наданих послуг (пасажирські перевезення оподатковуються ПДВ 8%, кур’єрські послуги – 23%).

‍

Самостійний суб’єкт господарської діяльності – переваги 

‍

У самостійному веденні підприємницької діяльності є багато позитивних сторін. Власна компанія – це ваш бізнес – вам не потрібно підписувати контракти з партнером, стежити за їх чинністю, а також платити їм за виставлення рахунків. Витрати ви оплачуєте самі (або за вас це робить бухгалтер), тому вам не доведеться контролювати ставки, які повертає кліринговий партнер – ви завжди у виграші з точку зору податків. При чому ця вигода може бути набагато більшою – детальніше про це в другій частині статті. 

Нещодавно зареєстровані суб’єкти господарської діяльності протягом 2,5 років після такої реєстрації також можуть користуватися пільговими ставками страхових внесків, що значно збільшує заробіток, який вони отримують безпосередньо «на руки», а після цього часу вони можуть продовжувати сплачувати зменшені внески за умови подання заяви на т.зв. «Mały ZUS plus» та якщо в попередньому році сума їх доходу не перевищує 120 тис. злотих. Так, припустимо, що ваш дохід за місяць складає 5 000 злотих (шкала оподаткування), а витрати дорівнюють нулю, у такому випадку ваш заробіток «на руки» протягом перших шести місяців становитиме 850 злотих, протягом наступних 2 років – понад 650 злотих, а потім при зниженій ставці сума сплачуваних вами внесків буде приблизно на 350 злотих менше стандартних внесків. 

У кожному з цих випадків сума страхових внесків є фіксованою і не залежать від доходу. Якщо ж говорити про договір доручення чи трудовий договір, то ситуація буде протилежною – чим більше ви заробляєте, тим вищими будуть ваші страхові внески. Іншими словами, чим вище ваш дохід, тим прибутковішим буде ваш бізнес.

Якщо ви вже ведете іншу діяльність (наприклад, у вас є власний магазин) і ви хочете підзаробити в неробочий час за допомогою мобільних застосунків, то буде швидше і зручніше використовувати для цього вже налагоджений бізнес – ви звільните себе від необхідності укладення договорів з партнером та контролю взаєморозрахунків, а також заощадите більше на витратах. Якщо ви виконуєте іншу (будь-яку) діяльність, ви вже сплачуєте страхови внески, тож вам не доведеться робити це ще раз – ви просто реєструєтесь у мобільному застосунку, виконуєте формальності, сідаєте за кермо та їдете, а потім самі виставляєте рахунки за надані вами послуги.

Ведення самостійної господарської діяльності може бути відмінним рішенням для людей, які не мають власного автомобіля – якщо ви розмірковуєте над орендою або лізингом транспортного засобу, отримання їх для власного бізнесу розглядатиметься в якості витрат, завдяки чому ви значно заощадите на податках. Подробиці – у другій частині статті. 

Самостійний суб’єкт господарської діяльності – недоліки

Ведення бізнесу покладає на вас обов’язки та відповідальність. У такому випадку немає нікого, хто б за вас порахував суми податків і сплатив їх в податкову (якщо ви не користуєтеся бухгалтерськими послугами) – ви повинні це зробити самі. У разі перевірки та виявлення будь-яких помилок, ви повинні бути готові нести відповідальність, наприклад, сплатити будь-який податок, який ви неправильно обчислили рік тому. 

Робота через власну компанію також вимагає більших знань на тему роботи через мобільні застосунки. Деякі застосунки відображають прибутки разом із ПДВ (наприклад, Uber і Uber Eats), інші відображають чисті прибутки, до яких ще потрібно додати ПДВ (наприклад, Wolt). Це не проблема, поки ви працюєте лише з одним застосунком, але якщо ви працюєте з кількома сервісами, вам потрібно буде пам’ятати про усі нюанси роботи з ними, щоб не мати жодних проблем з розрахунками з податковою службою.

Те ж саме стосується рахунків за пальне та інші пов’язані з роботою витрати. Замість того, щоб просто завантажити їх у систему свого партнера та дочекатися покриття витрат, ви повинні самостійно розрахувати їх вплив на податок на прибуток та ПДВ. Ви також повинні десь зберігати рахунки-фактури, тому що може статися, що податкова попросить їх, наприклад, під час перевірки – при співпраці з автопарком за рахунки-фактури відповідає кліринговий партнер, тому вам не має про що хвилюватися.

Положення податкового законодавства в Польщі часто змінюються, тому, ведучи господарську діяльність самостійно, ви також повинні час від часу стежити за повідомленнями та змінами в законодавстві. Як варіант, ви також можете скористатися бухгалтерськими послугами, але це буде додатковою статтею витрат, яка може сягати приблизно 200 злотих чистими на місяць. Цікаво, що бухгалтерські послуги для водіїв та кур’єрів, що мають власний бізнес, пропонують також і партнери-власники автопарку, які до того ж нерідко дешевші, ніж у звичайних бухгалтерів. Тож якщо ви бажаєте лише врегулювати свою роботу з Bolt або Glovo, послуг партнера буде достатньо. Бухгалтери також допоможуть вам з іншими питаннями, такими як амортизація чи лізинг.

Дуже важливо пам’ятати, що господарська діяльність, відповідно до її визначення, здійснюється безперервно. Якщо у випадку укладення угоди з партнером-власником автопарку ви можете взагалі не працювати і часто це не має жодних наслідків (деякі партнери стягують плату за відсутність поїздок, але не всі), при самостійному веденні господарської діяльності ви повинні сплачувати страхові внески, навіть якщо ви не працювали жодної години протягом даного місяця. Діяльність можна призупинити (мінімум – на 30 днів, максимум – на 24 місяці), але в такому випадку ви не маєте права працювати взагалі, а також вам потрібно подати відповідну заяву, тому формальностей ще більше.

‍

Підведення підсумків

Таким чином, відкриття власної компанії – це більш постійне рішення, яке підходить для людей, що працюють через мобільні застосунки повний робочий день, отримують високий місячний дохід, знайомі з темою роботи через платформи, знають основні принципи податкового обліку та ставляться до такої роботи як до чогось постійного. Для людей, які хочуть мати більш гнучкі умови та заробляти додаткові гроші, співпраця з партнером-власником автопарку буде набагато швидшим і безпечнішим рішенням. 

Також пам’ятайте, що якщо ви вже ведете підприємницьку діяльність, ви можете працювати через мобільні застосунки – це буде простішим, аніж підписання контрактів з партнером, а також ви будете повністю від нього незалежні.  

Короткий підсумок також наведено нижче у вигляді таблиці:

‍