Podatki i formalności

Partner flotowy czy własna działalność? Kwestie podatkowe (część 2)

Ile zarabia kurier Glovo, dostawca Uber Eats i innych apek? To zależy, ile podatków płaci. Wyjaśniamy ze szczegółami, jak to działa w Polsce

Zarobki w Glovo, Bolt Food czy Stuart, bardziej niż klasyczna praca, będą zależeć od kwestii podatkowych. Podobnie jak formalne zatrudnienie, będą się one różnić w zależności od tego, czy zatrudnia Cię partner flotowy, czy pracujesz przez działalność gospodarczą. A ponieważ ma to dla Ciebie jako kierowcy lub dostawcy zasadnicze znaczenie, przygotowaliśmy 2 szczegółowe artykuły, po jednym na każdy temat. Oto drugi z nich.

Z tego tekstu dowiesz się:

  • Ile i na jakich podatkach możesz zaoszczędzić (partnerzy flotowi / własna działalność),
  • Co musisz robić, aby płacić mniejsze podatki,
  • Skąd się biorą oszczędności podatkowe i co powinieneś (powinnaś) kontrolować, aby wyjść na swoje.
Pierwszą część artykułu, opisującą kwestie formalne związane z zatrudnieniem, znajdziesz tutaj.

Partner flotowy (partner rozliczeniowy), własna działalność, a podatki

W poprzednim tekście wyjaśniliśmy, dlaczego Bolt Food, Stuart, Glovo i inne platformy nie “zatrudniają”, a oferują współpracę poprzez pośredników, jakimi są tzw. partnerzy flotowi (inaczej partnerzy rozliczeniowi), albo w ramach własnej działalności gospodarczej, opisaliśmy też zalety i wady obu rozwiązań. W tym artykule wyjaśnimy dokładnie ich aspekty podatkowe, czyli jak to działa i ile możesz zaoszczędzić.

Partner flotowy (partner rozliczeniowy) - jak to działa?

W pierwszym tekście z serii wspomnieliśmy, że partnerzy flotowi to firmy, które poprzez umowę zlecają Ci wykonywanie w ich imieniu usług przewozu osób i towarów. Jest to formalna baza zatrudnienia, dzięki której nie musisz zakładać działalności gospodarczej, aby pracować przez aplikacje. Partnerzy rozliczeniowi w większości, oprócz umowy zlecenia, zaoferuje Ci również umowę najmu Twojego pojazdu. O co tu tak naprawdę chodzi?

Partner flotowy (partner rozliczeniowy) - optymalizacja podatkowa, czyli umowa zlecenie + umowa najmu pojazdu

Partnerzy flotowi w Polsce oprócz umowy zlecenia najczęściej proponują także podpisanie umowy najmu Twojego pojazdu (samochodu, roweru, skutera lub e-skutera). Nie jest to obowiązkowe - do pracy wystarczy sama umowa zlecenie - jednak pozwala wyraźnie zwiększyć Twoje zarobki w Wolt, Stuart, Uber Eats, i innych apkach. Ważne: partner flotowy tak naprawdę nie będzie używał Twojego pojazdu. To Ty będziesz nim dalej jeździć - chodzi tutaj wyłącznie o formalności prawne, które są całkowicie legalne. Celem jest obniżenie Twoich podatków.


Umowa najmu jest bowiem zwyczajnie niżej opodatkowana, dlatego partnerzy rozliczeniowi oferują umowy zlecenie na minimalne dopuszczalne prawem kwoty (ok. 200 zł) jako formalną bazę zatrudnienia, po czym większość Twoich przychodów rozliczają na podstawie zawartej umowy najmu; przykładowo jeśli osiągniesz 1000 zł przychodu, pierwsze 200 zł byłoby rozliczone na podstawie umowy zlecenia, a pozostałe 800 zł na podstawie umowy najmu.


Takie rozwiązanie jest legalne i korzystne finansowo, generuje jednak po Twojej stronie obowiązek rozliczania się bezpośrednio z urzędem skarbowym. Przychody z najmu są traktowane jako inna kategoria niż przychody z pracy, dlatego nie może tego zrobić za Ciebie partner rozliczeniowy.


Dobra wiadomość jest taka, że nie jest to wcale skomplikowane. Od 2022 roku przychody z najmu rozliczać można wyłącznie na podstawie ryczałtu, gdzie stawka wynosi 8,5% - po prostu co miesiąc wysyłasz na tzw. mikrorachunek podatkowy (ten sam, z którego rozliczasz PIT) 8,5% swoich przychodów z najmu za poprzedni miesiąc; kwotę do przelewu powinien obliczyć za Ciebie Twój partner flotowy, wystarczy więc pamiętać o zrobieniu przelewu raz w miesiącu. Dla porównania, umowa zlecenie bazowo jest opodatkowana stawką 17%, a więc 2x większą, różnice są więc spore.

Dla porównania załóżmy, że jesteś kurierem Glovo; zarobki na apce za ostatni okres wyniosły 1000 zł; nie jesteś studentem:

  • na samej umowie zlecenie otrzymasz "do kieszeni" 668,24 zł (zakładając podatek dochodowy 17% i 20% kosztów uzyskania przychodu),
  • na umowie zlecenie i umowie najmu otrzymasz "do kieszeni" 880 zł (zakładając umowę zlecenie na 200 zł bez dobrowolnych składek na ubezpieczenia społeczne + 800 zł z tytułu umowy najmu).


Teoretycznie przychodów z najmu nie trzeba nawet nigdzie zgłaszać ani pisać deklaracji, ale dla pewności warto skontaktować się ze swoim urzędem skarbowym i zapytać jak zacząć. Urzędy skarbowe są od siebie niezależne i często inaczej podchodzą do tych samych spraw - to tak przy okazji, gdybyś zastanawiał(a) się, czy przepisy podatkowe w Polsce są proste. :)

Początkujący kierowcy i kurierzy często zaczynają od samej umowy zlecenia żeby sprawdzić, czy taki rodzaj pracy im odpowiada, a jeśli tak, to podpisują także umowę najmu by zwiększyć zarobki z Uber Eats, Stuart, Bolt Foodi innych apek.
Ciekawe? Jeszcze ciekawsza jest nasza darmowa aplikacja Appjobs Work, czyli zestaw narzędzi, dzięki którym zarobisz więcej na pracy przez aplikacje.

Partner flotowy (partner rozliczeniowy) - optymalizacja podatkowa, czyli faktury od kierowców i kurierów

Partnerzy flotowi w większości oferują swoim kierowcom i kurierom możliwość zwrotu pieniędzy za faktury na paliwo, części, naprawy, wymiany oleju itp. (jeśli Twój tego nie oferuje - zmień go jak najszybciej!). Zazwyczaj wystarczy poprosić sprzedawcę o wystawienie faktury na dane firmy partnera rozliczeniowego, po czym wrzucić ją w system online floty. Pozwala to kierowcom wyraźnie zwiększyć swoje zarobki z Wolt, Glovo, Stuart i innych apek dzięki oszczędności nie tylko na podatku dochodowym (czyli tym samym, co przy umowie najmu), ale również na podatku VAT. Wytłumaczymy to na przykładzie gaśnicy do samochodu.


Każda faktura składa się z ceny bazowej (netto) i doliczonego do niej podatku VAT. Bazowa stawka VAT wynosi 23% kwoty netto. Załóżmy więc, że gaśnica w Twoim samochodzie straciła ważność, a że pracujesz w Bolt Food jako kurier, musisz mieć sprawną. Kupiłeś(-aś) więc nową za 100 zł. Na fakturze ta kwota będzie rozpisana jako cena bazowa (netto) 81,30 zł + VAT 18,70zł (23% z kwoty netto 81,30zł).


Financial planning photo created by rawpixel.com
source: Freepik.com

Partner flotowy (partner rozliczeniowy) - oszczędności na podatku dochodowym

Partnerzy rozliczeniowi mogą sobie takie faktury "wrzucić w koszty" - jesteś w końcu oficjalnie zatrudniony(a), a więc wydatki związane bezpośrednio z wykonywaniem Twojej pracy, takie jak posiadanie sprawnej gaśnicy, są dla Twojego partnera kosztem. Tego typu koszty obniżają partnerowi podatek dochodowy, który musi on zapłacić urzędowi skarbowemu, dzięki czemu może podzielić się z Tobą oszczędnościami - zarabiasz zatem więcej. A działa to tak:


Załóżmy uproszczony przykład: Twój partner flotowy zarobił w zeszłym miesiącu 1000 zł z prowizji od kierowców i kurierów za rozliczenia. Przy zerowych kosztach i podatku liniowym 19%, musiałby zapłacić urzędowi 190 zł podatku (19% z 1000 zł). Jeśli jednak wrzuci sobie w koszty Twoją fakturę za gaśnicę, będzie mógł od 1000 zł zarobku odjąć cenę bazową (netto) tej gaśnicy, czyli 81,30 zł, i dopiero od tej kwoty zapłacić podatek. Podatek dochodowy, jaki partner musi zapłacić, będzie więc liczony od kwoty 918,70 zł (1000 minus 81,30) i wyniesie nie 190 zł, a 174,55 zł (19% z 918,70 zł). Partner jest więc 15,45 zł “do przodu” na podatku dochodowym dzięki Twojej fakturze.

Uwaga: w dużym skrócie, partner nie zawsze może uznać za koszt całą kwotę bazową (netto) ze względu na przepisy prawne. Dotyczy to np. paliwa, gdzie w pewnych sytuacjach jako koszt można odliczyć tylko 75% wartości wydatku netto.

Pytanie co partner flotowy zrobi z zaoszczędzoną kwotą - ile odda Tobie, a ile zachowa dla siebie? Teoretycznie najuczciwsze rozwiązanie to dodanie całości zaoszczędzonej sumy (15,45 zł) do wypłaty pracownika. Warto kontrolować, czy rzeczywiście tak się dzieje - faktury pozwalają naprawdę wyraźnie zwiększyć zarobki z Glovo, Stuart, Bolt Food i innych apek.


Partner flotowy (partner rozliczeniowy) - oszczędności na podatku VAT

Kontynuujmy przykład gaśnicy, którą kupiłeś za łącznie 100 zł, co oznacza cenę bazową (netto) 81,30 zł + VAT 18,70 zł (23% z kwoty netto 81,30 zł).


Firma, która sprzedała Ci gaśnicę, odniosła przychód, od którego musi zapłacić 18,70 zł podatku VAT do urzędu skarbowego - można powiedzieć, że jest 18,70 zł “na minusie” z tytułu podatku VAT. Firma ta musiała jednak wcześniej kupić materiały do produkcji tej gaśnicy, czyli poniosła koszty, w tym również podatek VAT - dla prostoty powiedzmy, że było go 8,70 zł. Firma powinna więc zapłacić łącznie 18,70 zł podatku VAT, przy czym 8,70 zł zapłaciła już wcześniej, przy zakupie materiałów (można powiedzieć, że była 8,70 zł "na plusie"); pozostaje jej zatem 10 zł podatku VAT do zapłaty - pozostałej kwoty nie musi płacić, gdyż opłaciła ją już wcześniej przy zakupie materiałów.


Partnerzy flotowi korzystają z tych samych zasad przy zwrocie VAT dla kierowców za faktury. Gaśnica jest dla Twojego partnera kosztem związanym z wykonywaniem pracy. Jeśli więc partner rozliczeniowy otrzyma od Ciebie fakturę z ceną 100 zł za gaśnicę (81,30 zł netto + 18,70 zł VAT), to będzie musiał zapłacić urzędowi skarbowemu o 18,70 zł mniej z tytuły podatku VAT.


Podobnie jak wcześniej, pojawia się pytanie ile z tej kwoty partner odda Tobie, a ile zachowa dla siebie? Znów wspomnijmy, że teoretycznie najuczciwsza opcja to dodanie Ci całej zaoszczędzonej kwoty (18,70 zł) do wypłaty. Warto to kontrolować.


Zakładając, że partner zwróci Ci całość kwot zaoszczędzonych na obu podatkach w kolejnej wypłacie, w praktyce zapłacisz za gaśnicę nie 100 zł, a 65,85 zł: w sklepie zapłaciłeś(-aś) 100 zł, ale zaoszczędzisz 15,45 zł na podatku dochodowym i kolejne 18,70 zł na podatku VAT. Jest więc czego pilnować - zwrot kosztów to naprawdę spore kwoty, które wyraźnie zwiększą Twoje zarobki z Glovo, Uber Eats, Wolt i innych apek.

Uwaga: ponownie w dużym skrócie, partner nie zawsze może odliczyć całą kwotę podatku VAT. Ponownie dotyczy to np. paliwa, gdzie w pewnych sytuacjach jako koszt można odliczyć tylko 50% wartości podatku VAT.

Partner flotowy (partner rozliczeniowy) - podsumowanie

Jak widzisz, faktury pozwalają na bardzo wyraźne oszczędności, jest więc o co się starać. Właśnie dlatego zanim podpiszesz umowę z partnerem, zwróć uwagę na zasady zwrotu kosztów, a jeśli w umowie partner rozliczeniowy o tym nie wspomina, pytaj! Może się okazać, że flota zachowuje spora część oszczędności podatkowych dla siebie, a wtedy warto się porozglądać za lepszą ofertą.

Chcesz zarabiać więcej pracując z aplikacjami?
Sprawdź darmową aplikację Appjobs Work 👇

Działalność gospodarcza - jak to działa?

Na aplikacjach możesz pracować również jeśli masz własną firmę. Nie podpisujesz umów zlecenia ani najmu - zamiast tego jako firma wystawiasz aplikacjom fakturę (lub faktury) za wykonane usługi, na określone kwoty, w zależności od przychodu, który wypracowałeś(-aś), i rodzaju wykonanych usług (przewóz osób jest opodatkowany 8% stawką VAT, usługi kurierskie stawką 23%).


Pracując przez działalność gospodarczą, wykonujesz dla aplikacji usługi. Kwota, którą widzisz w aplikacji, to zapłata za Twoje usługi. Analogicznie jak w przypadku pracy poprzez partnera flotowego, od zarobku z tytułu usługi musisz odprowadzać podatek dochodowy oraz podatek VAT. Aplikacja sama wygeneruje dla Ciebie fakturę na podstawie zarobków na apce. Nazywa się to “samofakturowanie” i po prostu przyspiesza proces dla obu stron - ty nie musisz wystawiać faktur ręcznie i przesyłać ich aplikacji, a aplikacja nie musi na nie czekać, dzięki czemu może Ci szybciej zapłacić za usługi.


Ile zarabia kurier Glovo, Uber Eats, Wolt na własnej działalności? Aplikacje kurierskie

Delivery man photo created by artursafronovvvv
source: Freepik.com
Uwaga: W zależności od aplikacji VAT może być ujęty w kwocie, którą widzisz na aplikacji (robi tak np. Uber Eats), a może go tam nie być (tak robi np. Wolt).


Załóżmy więc, że Twoje widoczne w apce Wolt zarobki to 1000 zł (taka kwota wyświetla się w aplikacji). Wolt wygeneruje dla Ciebie fakturę na łącznie 1230 zł, gdzie 1000 będzie kwotą netto a 230 kwotą podatku VAT. Na konto otrzymasz 1230 zł. Z tego 230 zł musisz zapłacić urzędowi skarbowemu z tytułu podatku VAT, a od 1000 zł musisz jeszcze zapłacić podatek dochodowy. Podatki te możesz zmniejszać fakturami kosztowymi, dokładnie tak, jak było to opisane wyżej dla partnera flotowego.

Weźmy raz jeszcze jako przykład gaśnicę, którą kupiłeś(-aś) za łącznie 100 zł, co oznacza cenę bazową (netto) 81,30 zł + VAT 18,70 zł (23% z kwoty netto 81,30 zł). Kwota netto zmniejszy Twoją podstawę podatku dochodowego, który zapłacisz nie od 1000 zł, a od 918,70 zł (1000 minus 81,30). Z kolei 18,70 zł VAT odejmiesz od 230 zł VAT, które jesteś winny(a) urzędowi skarbowemu za wykonane usługi, a zatem zamiast płacić pełne 230 zł podatku VAT, zapłacisz go tylko 211,30 zł (230 minus 18,70). Jak widzisz, zasada działania jest bardzo podobna jak w przypadku, gdyby rozliczał Cię partner flotowy - tyle różnicy, że nie musisz kontrolować rozliczeń partnera, bo zawsze bierzesz pełną pulę korzyści podatkowych, ale za to musisz samodzielnie prowadzić wyliczenia, lub korzystać z usług księgowych.

Biorąc jako przykład zarobki z Uber Eats, różnica byłaby taka, że przychód 1000 zł widoczny na aplikacji zawiera już w sobie VAT, czyli będzie podzielony na kwoty 813,01 zł netto i 186,99 zł VAT. Zasady odliczania kosztów są takie same, różnić się będą tylko kwoty. Nie znaczy to, że zarobki w Wolt będą zawsze wyższe niż zarobki w Uber Eats - to tylko przykład pokazujący, że obliczenia będą się różnić w zależności od aplikacji. Mając działalność musisz się w tym orientować.

Ile zarabia kierowca Uber, Bolt, Free Now na własnej działalności? Aplikacje do przewozu osób

Uber, Bolt i Free Now podatkowo są bardziej zagmatwane. Podstawą wszystkich obliczeń jest kasa fiskalna - każdy kierowca na działalności jest zobowiązany dostarczać do niej wszystkie wykonane przejazdy. Kasa fiskalna zbiera więc informacje, ile klienci zapłacili za przejazdy. Przejazd jest usługą, którą Ty oferujesz klientom. Usługa przewozu jest opodatkowana 8% stawką VAT.


Załóżmy więc, że jeździsz na Bolt. Twoi klienci zapłacili za przejazdy łącznie 1444,05 zł: 1337,08 zł netto + 106,97 zł VAT (8% z 1337,08). Od tej kwoty Bolt pobiera swoją prowizję 25%, przy czym Bolt jako firma oficjalnie świadczy usługi pośrednictwa między Tobą a klientami - a jak już wiesz, takie usługi są opodatkowane stawką VAT 23%. A zatem prowizja Bolt wyniesie 25% z opłat od klientów, czyli 361,01 zł netto, plus jeszcze 23% VAT od tej kwoty, czyli kolejne 83,04 zł; łącznie 444,05 zł. A więc tak jak w przykładach wyżej, widoczne w apce Bolt zarobki wyniosą 1000 zł (1444,05 zł opłat od klientów minus 444,05 zł prowizji Bolt + podatek VAT za usługę pośrednictwa).


To, że Bolt jest pośrednikiem, oznacza, że klienci płacą za usługę Tobie - Bolt po prostu bierze prowizję za pośrednictwo. W naszym przykładzie klienci zapłacili Ci łącznie 1444,05 zł, z czego 106,97 zł to podatek VAT. Podatek ten musisz odprowadzić do urzędu skarbowego. Pamiętaj jednak, że Bolt biorąc od Ciebie prowizję robi to z tytułu pośrednictwa - a pośrednictwo jest dla Ciebie kosztem! Bolt pobrał więc od Ciebie łącznie 444,05 zł prowizji: 361,01 zł netto + 83,04 zł podatku VAT, wystawił Ci też za usługę pośrednictwa fakturę, którą możesz sobie wrzucić w koszty. Dzięki temu Twój podatek dochodowy będzie liczony nie od kwoty 1000 zł, a od 638,99 zł (1000 przychodu minus 361,01 netto za prowizję Bolt), a VAT, jaki musisz zapłacić urzędowi skarbowemu, zamiast 106,97 zł wyniesie 23,93 zł (106,97 minus 83,04).

Działalność gospodarcza - oszczędności podatkowe

Jak już wyjaśniliśmy, pod względem kosztów, oszczędności podatkowe na działalności gospodarczej opierają się na tej samej zasadzie, co przy przesyłaniu faktur partnerowi - po prostu zamiast przesyłać je do systemu partnera, sam je przechowujesz i rozliczasz. Nie musisz kontrolować rozliczeń po stronie partnera, bo zawsze bierzesz pełną pulę.

A pula ta może być wyraźnie większa ze względu na to, że partner flotowy nie narzuca Ci swoich zasad - na działalności w koszty możesz zaliczyć wszystkie wydatki, które są niezbędne w celu osiągnięcia przychodu i udokumentowane fakturą wystawioną na firmę. Praktycznie każdy partner rozliczeniowy przyjmuje faktury za paliwo, naprawy czy oleje i płyny, ale za mniej oczywiste rzeczy, np. kamerkę samochodową, nowy telefon albo oprogramowanie do niego, już niekoniecznie. Samodzielne rozliczanie kosztów pozwala zaoszczędzić naprawdę wiele.


Sztandarowym przykładem jest amortyzacja, czyli możliwości odliczenia od podatku utraty wartości majątku. Nie jest tajemnicą, że samochody szybko tracą na wartości - jeśli jednak wniesiesz samochód do majątku swojej firmy, utrata wartości będzie dla Ciebie kosztem, a to oznacza niższy podatek. W zależności od wartości początkowej samochodu można w ten sposób zaoszczędzić na podatku dochodowym ładnych kilka tysięcy złotych rocznie! Jeśli wynajmujesz samochód partnerowi na podstawie umowy najmu, amortyzacja nie wchodzi w grę - samochód jest prawnie Twój, partner flotowy nie może więc odliczać utraty jego wartości. Nie możesz też tego robić Ty - od 2022 roku dochody z umowy najmu są obowiązkowo opodatkowane ryczałtem, a przy takiej formie opodatkowania nie można odliczać kosztów. Amortyzację rozliczysz wyłącznie na działalności.


A co, jeśli nie masz samochodu lub nie chcesz go wnosić do majątku firmy? Zastanów się nad  wynajmem lub leasingiem nowego. Dla firmy raty takich umów są kosztem, a więc tu także zaoszczędzisz spore pieniądze na podatkach, zarówno dochodowym, jak i VAT. Przy zakupie nowego samochodu oszczędności podatkowe mogą wynieść łącznie kilkanaście tysięcy złotych!


Na koniec wspomnijmy, że będąc na działalności warto rozważyć zatrudnienie księgowego - koszt to ok. 200-300 złotych, jednak taka osoba zaoszczędzi Ci kupę czasu, będzie doradzać w temacie podatków (np. odpowie na pytania, czy możesz wrzucić daną fakturę w koszty) i innych, np. leasingu i amortyzacji. A do tego księgowość też jest dla Twojej firmy kosztem. :)

Podsumowanie

Rozliczanie kosztów na działalności gospodarczej jest więc bardziej skomplikowane, ale nie ogranicza Cię wyłącznie do faktur wskazanych przez partnera. Pamiętaj, że nie musisz liczyć wszystkiego sam(a) - możesz korzystać z usług księgowych. Działalność może okazać się szczególnie korzystna dla osób, które planują zakup lub niedawno kupiły samochód (nowy czy używany - to bez znaczenia). Pamiętaj, że im więcej zarabiasz, tym działalność będzie dla Ciebie bardziej korzystna, bo stawki ZUS na działalności są stałe, a nie proporcjonalne do dochodów.

W tym wpisie wyjaśniliśmy różnice pomiędzy kwestiami podatkowymi kiedy zatrudnia Cię partner flotowy, a przy pracy przez własną działalność gospodarczą. W pierwszej części wyjaśnialiśmy różnice obu form pracy, ich wady i zalety - zobacz ją koniecznie, jeśli zastanawiasz się jak zacząć pracę przez aplikacje!

Zarabiaj więcej na aplikacjach.
Pobierz Appjobs Work za darmo.